问会计网

 找回密码
 免费加入问会计网

QQ登录

只需一步,快速开始

搜索
查看: 2623|回复: 4

发票抬头开错重开发票的账务处理

[复制链接]

205

主题

6

听众

6817

积分

超级版主

Rank: 8Rank: 8

  • TA的每日心情
    开心
    2014-3-16 19:03
  • 签到天数: 9 天

    [LV.3]偶尔看看II

    推广值
    1900
    视频
    44 个
    问币
    2061 元
    金钱
    2693
    威望
    206
    积分
    6817
    阅读权限
    150
    精华
    0
    发表于 2012-2-3 16:58:32 |显示全部楼层
    【问题】

      我们公司5月用手工开了100万的发票,到9月份对方才说我们的抬头开错了,要求我们重新用税控机开具发票。我们6月份使用了税控机,但是税控系统中没办法将5月的发票红冲,经过税务局的协调,我们用手工发票红冲了5月份开的发票,然后再重新开具新发票。但是5月份的100万发票的税已经交掉了,而新开的100万的发票也交了税,税务局给了一张代扣代收的凭证说用来抵扣以后的营业税,请问做账时要怎么处理,那张代扣代收凭证要怎么抵扣以后营业税?

      【解答】

      根据您说的情况,把几笔涉税分录列示如下:

      1.原错误发票,计提税金(假设税率为5%)

      借:营业税金及附加          5

       贷:应交税费——应交营业税      5

      2.次月上交时:

      借:应交税费——应交营业税      5

       贷:银行存款             5

      3.新开发票上交营业税(营业额没变,不计提)

      借:应交税费——应交营业税      5

       贷:银行存款             5

      这样您会发现,营业税有借方余额5,例如以后开了500万的发票,那接下来会计处理为:

      借:营业税金及附加          25

       贷:应交税费——应交营业税      25

      而上交的时候按差额即25-5=20来上交即可。

    0

    主题

    0

    听众

    5

    积分

    实习会计

    Rank: 1

    该用户从未签到

    推广值
    0
    视频
    0 个
    问币
    0 元
    金钱
    4
    威望
    0
    积分
    5
    阅读权限
    10
    精华
    0
    发表于 2012-2-11 13:36:04 |显示全部楼层
    真不错,赞一个,继续努力啊
    回复

    使用道具 举报

    75

    主题

    0

    听众

    857

    积分

    高级会计

    Rank: 4

    该用户从未签到

    推广值
    0
    视频
    0 个
    问币
    34 元
    金钱
    551
    威望
    241
    积分
    857
    阅读权限
    50
    精华
    0
    发表于 2013-9-29 13:59:18 |显示全部楼层
    嘘,低调。
    回复

    使用道具 举报

    57

    主题

    0

    听众

    757

    积分

    高级会计

    Rank: 4

    该用户从未签到

    推广值
    0
    视频
    0 个
    问币
    19 元
    金钱
    489
    威望
    211
    积分
    757
    阅读权限
    50
    精华
    0
    发表于 2013-9-30 00:29:50 |显示全部楼层
    学习了。
    回复

    使用道具 举报

    0

    主题

    0

    听众

    40

    积分

    新手会计

    Rank: 2

  • TA的每日心情
    开心
    2013-12-25 09:08
  • 签到天数: 1 天

    [LV.1]初来乍到

    推广值
    0
    视频
    0 个
    问币
    0 元
    金钱
    31
    威望
    1
    积分
    40
    阅读权限
    20
    精华
    0
    发表于 2013-12-25 09:50:27 |显示全部楼层
    一开始没明白,几秒钟看清楚
    回复

    使用道具 举报

    QQ|Archiver|手机版|财会快讯|问会计网 ( 沪ICP备11048549号  

    GMT+8, 2019-2-17 05:11

    © 2013

    回顶部