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发表于 2011-8-1 11:40:50 |显示全部楼层
会计分录类型汇总   
1、  从银行提取现金
借:现金
   贷:银行存款

2、  外购材料(以买价加运费,进项税单列)
借:材料采购 / 在途物资 (未入库的)
原材料 (已入库)
应交税金—应交增值税(进项税额)
   贷:银行存款(已付款)
       应付账款(未付款)
       应付票据(签发商业汇票)

3、  材料验收入库
借:原材料
   贷:材料采购 / 在途物资

4、  以银行存款支付前欠的购货款
借:应付账款—XX公司
   贷:银行存款

5、  职工预借差旅费
借:其他应收款—XXX
   贷:现金

6、  报销差旅费
1)  报销金额等于借款金额
借:管理费用
   贷:其他应收款—XXX
2)  报销金额大于借款金额
借:管理费用
   贷:其他应收款—XXX
       现金
3)  报销金额小于借款金额
借:管理费用
现金
   贷:其他应收款—XXX

7、  行政部门购买办公品
借:管理费用
贷:现金(银行存款)
                                                   
                                             


8、  以现金发放工资
借:应付工资
   贷:现金

9、  预付报刊费、财产保险费
借:待摊费用
   贷:银行存款(现金)

10     销应由本月承担的报刊费、财产保险费
借:管理费用
   贷:待摊费用

11、根据发出材料汇总表
借:生产成本(生产产品用)
制造费用(车间一般耗用)
管理费用(行政部门用)
营业费用(销售机构用)
   贷:原材料

12、月末计算本月职工工资
借:生产成本(生产工人工资)
制造费用(车间管理人员工资)
管理费用(行政人员工资)
营业费用(销售人员工资)
   贷:应付工资

13、按工资总额的14%提取福利费
借:生产成本(生产工人福利费)
制造费用(车间管理人员福利费)
管理费用(行政人员福利费)
营业费用(销售人员福利费)
   贷:应付福利费

14、向银行借款
借:银行存款
   贷:短期借款(一年以内)
       长期借款(一年以上)

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发表于 2012-5-28 14:32:31 |显示全部楼层
貌似太基本了
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